N1118 - No cuadra el modelo 190 con las retribuciones en especie de un trabajador

No cuadra el modelo 190 con las retribuciones en especie de un trabajador

Puedes comparar el modelo 190 con un informe de acumulados.

Este informe se encuentra en la solapa Impresión > grupo AEAT > desplegable del icono Certificado > opción Acumulados de retenciones.

Una vez situado, dentro del apartado Opciones, selecciona en Formato la opción Desglose por clave de percepción y subclave.

Indica el resto de las opciones que quieras visualizar en el listado y pulsa el icono Vista previa.

Una vez generado el listado, puedes visualizar en las últimas tres columnas la siguiente información:

• En la columna Valoración se muestra el valor del producto en especie.

Cabe mencionar que, en aquellos casos en que el IRPF lo soporte el empresario, el importe del ingreso a cuenta aparecerá sumando al valor de las percepciones en especie en esta columna. No obstante, en el modelo 190 se reflejará como valoración únicamente el valor del producto en especie.

• En la columna Ing. Cuenta se muestra la retención practicada al empresario sobre el valor de la retribución en especie.

Debe coincidir con el importe de la casilla Ingreso a cuenta efectuados en el modelo 190.

Ahora bien, en aquellos casos que se haya creado la retribución en especie con la casilla Incluir ingreso a cuenta desmarcada porque el IRPF se le repercuta al trabajador, el importe en esta columna será cero.

En cambio en el modelo 190 seguirá reflejándose dicho importe como Ingreso a cuenta efectuado.

• En la columna Repercutido se muestra la retención que ha sido repercutida al trabajador sobre el valor de la retribución en especie, por lo que únicamente mostrará información en aquellos casos en que se haya creado dicho concepto con la casilla Incluir ingreso a cuenta desmarcada.

En este caso, el importe de dicha columna debe coincidir con el importe de la casilla Ingresos a cuenta repercutidos en el modelo 190.