N1453 - Cómo cotiza un trabajador becario

¿Cómo cotiza un trabajador becario?

La cotización a la Seguridad Social de los trabajadores becarios consistirá en una cuota única que puedes consultar de forma desglosada desde la solapa Entorno > grupo Seguridad Social > desplegable del icono Tablas de cotización > opción Tipos de cotización.

Para ello, accede a la última tabla vigente y selecciona la solapa Becarios para consultar la información.

Recuerda que, al tratarse de una cuota fija, únicamente es necesario enviar el fichero de bases a Seguridad Social cuando el trabajador se encuentre en situación de pago delegado por incapacidad temporal. En caso contrario, se debe generar el fichero de Solicitud de borrador de liquidación.

La nueva forma de cotización de los trabajadores becarios con prácticas formativas, de acuerdo a las indicaciones del RDL 2/2023, va a depender de la naturaleza de las prácticas según sean remuneradas o no:

1. Cotización de trabajadores becarios con prácticas remuneradas
2. Cotización de trabajadores becarios con prácticas NO remuneradas

Cotización de trabajadores becarios con prácticas remuneradas

La base de cotización mensual para este tipo de trabajadores será la base mínima vigente respecto del grupo de cotización 7, con independencia de cuál sea el importe de la remuneración.

En cuanto a la cuota, estos trabajadores cotizarán por una cuota única mensual (antes de reducción) de 71,68€ que corresponde a la suma de 64,30€ de cuota de contingencias comunes y 7,38 de cuota de AT y EP, establecidas para el año 2024 (ver tabla anterior).

Este tipo de prácticas posee una reducción del 95% sobre la cuota total de contingencias comunes (64,30 x 95% = 61,09€). Por tanto, tras aplicar la reducción de dicho porcentaje, resultará la siguiente cuota mensual:

Cuota fija mensual tras reducción = 71,68€ – 61,09€ = 10,59€.

Por ejemplo, al calcular la nómina de un trabajador becario remunerado con una salario bruto mensual de 400€, el programa calculará una base de cotización igual a la base mínima de cotización del grupo 7:

En cuanto a la cuota, el programa aplicará una cuota única mensual (antes de reducción) de 71,68€ de los que 60,99€ corresponden a la empresa y 10,69€ al trabajador:

Para la reducción se realizarán los siguientes cálculos:

Reducción trabajador = Cuota trabajador CC x 95% = 10,69 x 95% = 10,16€

Reducción empresa = Cuota empresa CC x 95% = 53,61 x 95% = 50,93€

Reducción total = 10,16€ + 50,93€ = 61,09€

Por tanto, tras aplicar la reducción correspondiente, la cuota mensual resultante para un trabajador becario remunerado será de 10,59€ (71,68 – 61,09).

Puedes visualizar la reducción del trabajador desde el icono Deducciones de la nómina:

Para visualizar la reducción por parte de la empresa, accede al desplegable del icono Más… > opción Bonificaciones:

Por último, puedes visualizar tanto la reducción total como la cuota mensual del trabajador generando un Recibo de Liquidación de Cotizaciones (RLC):

Cotización de trabajadores becarios con prácticas NO remuneradas

Se debe tener en cuenta que los trabajadores becarios con prácticas no remuneradas van a cotizar por cada día de prácticas formativas realizadas en la empresa.

De este modo, la base de cotización mensual será el resultado de multiplicar la base mínima diaria del grupo de cotización 8 (44,10€ para el año 2024) por el número de días en prácticas, con el límite de la base mínima mensual del grupo de cotización 7 (límite mensual de 1.323€ en 2024).

En este caso, estos trabajadores cotizarán por una cuota única diaria (por cada día de prácticas formativas) de 3,00€ que corresponde a la suma de 2,67€ de cuota de contingencias comunes (excluida la prestación de incapacidad temporal) y 0,33€ de cuota de AT y EP, establecidas para el año 2024 (antes de reducción).

Cabe mencionar que la cotización por contingencias comunes de estos becarios tiene una reducción del 95% (2,67€ x 95% = 2,54€). Por tanto, tras aplicar la reducción de dicho porcentaje sobre las cuotas por contingencias comunes, resultará una cuota empresarial por CC (excluida la prestación) de 0,13€ (2,67€ - 2,54€) por cada día de práctica para el año 2024.

Y por tanto:

Cuota diaria tras reducción = 0,13€ + 0,33€ = 0,46€ por cada día de práctica (año 2024)

Por ejemplo, al calcular la nómina de un trabajador becario no remunerado con 5 días de prácticas formativas en el mes, el programa calculará la siguiente base de cotización mensual:

Base de cotización = 5 días x 44,10€ = 220,50€

En cuanto a la cuota empresarial, el programa realizará el siguiente cálculo:

Cuota empresarial = 5 días x 3,00€ = 15,00€

Y aplicará la siguiente reducción al trabajador:

Reducción = Cuota CC x 95% = 13,35 x 95% = 12,68€